România, lider în deficitul de colectare a TVA în UE în 2022
România a înregistrat în 2022 cel mai mare deficit de încasare a taxei pe valoarea adăugată (TVA) din Uniunea Europeană, pierzând 30,6% din veniturile generate de această taxă. Deși cifra este semnificativă, acest procent a scăzut cu 4,2% față de anul 2021, conform unei analize efectuate de o companie de consultanță fiscală.
Comisia Europeană a publicat, la sfârșitul anului 2024, un raport privind deficitul de încasare a TVA pentru anul 2022, în care se evidențiază că, la nivelul UE, gradul de colectare a scăzut cu aproximativ 0,4%. Deficitul a crescut, ajungând de la 6,6% în 2021 la 7% în 2022, conform unei declarații de la Forvis Mazars.
Veniturile din TVA au crescut cu circa 109 miliarde de euro în 2022 comparativ cu 2021, iar această creștere a fost impulsionată în principal de relaxarea restricțiilor impuse în perioada pandemiei COVID-19. Companiile din sectoare afectate, precum turismul și servicii, și-au reluat activitatea normal, generând astfel o creștere a veniturilor din TVA pentru statele membre.
Cele mai mici deficite de încasare a TVA în 2022 au fost înregistrate în Cipru (-0,7%), Portugalia (1,3%) și Irlanda (1,6%). În contrast, cele mai mari deficite s-au observat în Slovacia (14,6%), Malta (25,9%) și România (30,6%).
Din punct de vedere al valorii nominale a deficitului de încasare a TVA, Italia se află în frunte cu 16,3 miliarde de euro, urmată de Germania (12,9 miliarde de euro) și Franța (12,8 miliarde de euro). Cele mai mici deficite nominale au fost în Cipru (-18 milioane de euro), Estonia (152 milioane de euro) și Luxemburg (184 milioane de euro).
Bianca Vlad, Tax Partner la Forvis Mazars, a declarat: „România continuă să conducă clasamentul UE în ceea ce privește decalajul de încasare a TVA, deși a înregistrat o scădere de 4,2% față de anul anterior. Pierdem în continuare aproximativ o treime din TVA care ar trebui colectată, iar în 2022 valoarea nominală a acestor pierderi a depășit 8 miliarde de euro."
De asemenea, ea a subliniat că, după zece ani consecutivi în care deficitul a depășit 30%, România începe să înregistreze un trend descendent semnificativ. Obiectivul Planului Național de Redresare și Reziliență (PNRR) este reducerea deficitului de colectare a TVA cu 5 puncte procentuale până în 2026, un obiectiv ambițios având în vedere că în 2019 acesta se situa la 34,7%.
Consultanții estimează că scăderea din 2022 nu poate fi atribuită în întregime măsurilor de digitalizare fiscală implementate de autoritățile române. Totuși, având în vedere angajamentele ANAF și ale Ministerului Finanțelor, se așteaptă ca rezultatele să fie vizibile în raportul VAT Gap care va fi publicat anul viitor, unde se vor reflecta efectele sistemelor RO e-Factura, RO e-Transport și raportarea SAF-T.
De asemenea, ANAF lucrează intens pentru reducerea deficitului de colectare, având în vedere dezvoltarea legislației necesare pentru implementarea digitalizării fiscale. Următoarele etape includ extinderea sistemului RO e-Factura pentru relațiile B2C începând cu 2025 și obligativitatea raportării transporturilor rutiere internaționale în cadrul sistemului RO e-Transport.
În concluzie, România își propune să implementeze măsuri de digitalizare a TVA, precum RO e-TVA, începută pe 1 august 2024, pentru a îmbunătăți relația dintre contribuabili și autorități, facilitând o mai bună colectare a veniturilor fiscale.
