Activitățile Școlii de Dezvoltare Personală SRL și regimul fiscal al serviciilor oferite

Activitățile Școlii de Dezvoltare Personală SRL și regimul fiscal al serviciilor oferite

Școala de Dezvoltare Personală SRL este o entitate juridică română, constituite conform Legii nr. 31/1990 și înregistrată din punct de vedere TVA conform Codului fiscal. Aceasta oferă periodic cursuri și seminarii axate pe dezvoltarea personală a indivizilor, însă aceste activități nu beneficiază de autorizație sau acreditare din partea unei autorități publice.

Cursurile sunt disponibile pentru persoane fizice cu diverse domiciliații, inclusiv în România, alte state membre ale Uniunii Europene, sau în țări din afara UE. Există două modalități de desfășurare a acestor servicii. Prima constă în participarea în timp real la cursuri, în cadrul unor sesiuni de formare conduse de un lector din România, prin comunicare electronică. A doua modalitate presupune descărcarea de materiale de curs de pe platforma electronică a societății, prin care utilizatorii plătesc doar suportul cursului.

Din punct de vedere al TVA, aceste servicii sunt considerate diferite în funcție de modalitatea de prestare. Serviciile furnizate prin intermediul platformei electronice, cum ar fi descărcarea unui fișier, sunt considerate servicii comunicate electronic, conform Regulamentului nr. 282/2011, implicând o interacțiune umană minimă. Acestea se supun regimului fiscal specific, unde locul prestării este determinat de domiciliul beneficiarului, conform Codului fiscal.

Instrumentul pentru declarat și plătit TVA în astfel de situații este sistemul OSS. Există excepții pentru primele vânzări, cu un plafon de 10.000 euro, astfel că în momentul atingerii acestui plafon, TVA-ul se va aplica în funcție de statul de consum.

În cazul serviciilor prestate în termeni fizici, cu participarea activă a unui lector în România, lucrurile se schimbă. Acest tip de cursuri nu sunt clasificate ca servicii electronice, având nevoie de o prezență umană. Astfel, acestea se facturează cu o cotă de TVA de 19% din România, iar declarațiile corespunzătoare se efectuează prin Formular 300 și Formular 394.

Se remarcă și aspectul necesității respectării legislației fiscale din statele terțe, cum este cazul Marii Britanii, care percepe TVA pentru serviciile furnizate electronic către persoanele fizice aflate pe teritoriul său. Aceasta subliniază importanța adaptării strategiilor fiscale în funcție de reglementările locale.